Straty z inwestycji - jak rozliczyć?

Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi przychody z inwestycji giełdowych są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Do rozliczenia przychodów lub straty z kapitałów pieniężnych stosuje się formularz PIT-38. Zgodnie z polskimi przepisami podatkowymi przychody z inwestycji giełdowych są traktowane jako przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Do rozliczenia przychodów lub straty z kapitałów pieniężnych stosuje się formularz PIT-38.

Opodatkowanie przychodów z inwestycji giełdowych

Inwestycje giełdowe, chociaż obarczone sporym ryzykiem, są popularne wśród osób, które pragną pomnażać swój majątek. Przychody z giełdy wykazuje się w odrębnym zeznaniu rocznym. Nie łączy się ich z przychodami z innych źródeł wypełniając deklarację PIT- 36 czy PIT-37, gdyż nie podlegają one opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Przychody/straty z giełdy uzyskane w trakcie roku podatkowego rozlicza się na odrębnym druku PIT-38 i stosuje się do nich zryczałtowany podatek w wysokości 19%. Stawka podatku jest stała, niezależna od wysokości dochodu wykazanego w deklaracji PIT-38. Podatek jest naliczany nie od przychodu, lecz od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania.

Informacje od płatników PIT-8C

Do wypełnienia deklaracji PIT-38 podatnik może wykorzystać informacje sporządzane po zakończeniu roku podatkowego przez płatników na druku PIT-8C. Informacje takie płatnicy przygotowują i przekazują do urzędów skarbowych oraz podatnikom do końca lutego roku następującego po roku podatkowym. W przypadku inwestycji giełdowych płatnikiem jest bank, który prowadzi rachunek maklerski podatnika.

Na formularzu PIT-8C podatnik znajdzie informacje o:
• wysokości osiągniętych w roku podatkowym przychodów za pośrednictwem biura, które wystawia deklarację,
• poniesionych kosztach,
• kwocie dochodu do opodatkowania lub wysokości poniesionej straty.

Podatnik powinien otrzymać formularz PIT-8C z każdego biura maklerskiego, w którym posiada rachunek inwestycyjny. W deklaracji PIT-38 sumuje dane ze wszystkich otrzymanych informacji.

W przypadku nieotrzymania od płatnika informacji PIT-8C należy wyjaśnić przyczynę z podmiotem odpowiedzialnym za wystawienie dokumentu, ewentualnie uzyskać duplikaty. Brak Informacji PIT- 8C nie zwalnia ze złożenia rozliczenia rocznego. PIT-38 trzeba wtedy wypełnić na podstawie posiadanych innych dokumentów (np. wyciągów z konta bankowego) a można to zrobić online na portalu https://www.pitax.pl/pit-38/

Rozliczenie w PIT-38 przychodów giełdowych małżonków

Małżonkowie, którzy uzyskali w roku podatkowym przychody z giełdy, nie mogą wypełnić wspólnego formularza PIT-38. Każdy z małżonków powinien rozliczyć się oddzielnie, nawet w takim przypadku, gdy mieli oni wspólny rachunek inwestycyjny. Biuro maklerskie wystawi dla małżonków oddzielne informacje na formularzach PIT-8C. Jeżeli między małżonkami istnieje współwłasność, przychody zostaną podzielone na pół w częściach równych. Jeżeli podatnicy zdecydowali o innym podziale, uzyskany przychód zostanie podzielony proporcjonalnie według decyzji małżonków. Pobór podatku od przychodów z giełdy[/t][p] Z inwestowaniem na giełdzie wiąże się ryzyko. Z tego względu w trakcie roku nie są odprowadzane zaliczki na podatek dochodowy. Dopiero po zsumowaniu dochodów i strat po zakończeniu roku określa się czy inwestycje przyniosły wynik dodatni, czy ujemny. Jeśli inwestycje były trafione i przyniosły zysk, to należy obliczyć podatek według stawki 19% i należną kwotę wpłacić na konto urzędu skarbowego do 30 kwietnia. W 2017 roku ostateczny termin rozliczenia PIT-38 przypada na dzień 2 maja, a więc podatek należy wpłacić do tej daty. Terminowe uregulowanie zobowiązania podatkowego oraz złożenia deklaracji rocznej uchroni nas przed naliczeniem ustawowych odsetek za zwłokę oraz skutkami karno skarbowymi w postaci grzywny.

Wykazanie i rozliczenie straty

Podatnik ma obowiązek złożenia zeznania rocznego PIT-38 nie tylko wtedy, gdy uzyskał dochód, ale także wtedy, gdy inwestycje na giełdzie przyniosły mu stratę. Jest to o tyle istotne dla podatnika, że wykazane straty może w następnych latach odliczyć od dochodu uzyskanego w ramach tego samego źródła przychodów, co przyczyni się do zmniejszenia podstawy, od której naliczany jest podatek dochodowy od osób fizycznych.

Aktualnie obowiązujące przepisy pozwalają na rozliczanie strat przez pięć kolejnych lat następujących po powstaniu straty. Jeśli więc wykażemy stratę w deklaracji za 2016 r. będzie można dokonać odliczeń w zeznaniach za lata 2017-2021. W 2017 roku rozliczając PIT-38 za rok 2016, można wykazać straty z lat 2011-2015. Zasada jest taka, że w jednym roku można odliczyć nie więcej niż 50% straty (jeśli pozwala na to wysokość osiągniętego dochodu). Najkrótszy okres rozliczenia straty to dwa lata (2 x 50%), a najdłuższy to 5 lat. W każdym z pięciu lat można odliczyć inny procent straty, jednak nie więcej niż połowę.

Stratę można odliczyć jedynie od przychodów z tego samego źródła. W związku z tym strartę wykazana w PIT-38 możemy odliczyć tylko w PIT-38. Nie możemy dokonać odliczenia straty w innej składanej deklaracji mimo wykazanych tam dochodów.

Sposób złożenia deklaracji PIT-38

Deklarację PIT-38 można złożyć zarówno w formie papierowej bezpośrednio w urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą, .jak i elektronicznie. Do obliczenia wysokości zobowiązania podatkowego i wysłania deklaracji pit online możemy skorzystać z darmowego programu PITax.pl Łatwe podatki, który umożliwi szybkie i bezproblemowe rozliczenie pit.